Nova York impõe uma parte do ganho de opção de compra de ações do aposentadorio não residente EUA 10 de dezembro de 2017 Como vários estados, Nova York exige que os não residentes paguem impostos sobre o salário ganhos no estado. Essas regras se estendem a uma parcela alocável de remuneração diferida e ganham com o exercício de opções de ações adquiridas enquanto empregado no estado. A capacidade estatutária de tributar um não residente é limitada nesta medida: a lei federal proíbe os estados de tributar os não residentes em distribuições de planos de aposentadoria qualificados ou em distribuições de compensações diferidas não qualificadas pagas em parcelas sobre a expectativa de vida do beneficiário ou durante um período de pelo menos dez anos . Uma decisão recente da Divisão de Reclamações Fiscais do Estado de Nova York confirmou a determinação da Divisão de Tributação de Nova York de que um aposentado não residente teve que alocar a Nova York uma parcela da renda que ele percebeu ao exercer opções de compra de ações e do recebimento da remuneração diferida após Sua aposentadoria. O indivíduo era residente de Connecticut enquanto ele era contratado pela American Airlines e depois da aposentadoria. Durante seu emprego, ele trabalhou dentro e fora de Nova York. Ele recebeu opções de compra de ações durante os anos de 1996 a 2001 e novamente em 2003. Ele se aposentou em 2005, altura em que as opções estavam no agregado subaquático. Ele exerceu as opções de compra de ações em 2006. O estado de Nova York alocou o ganho de opção de compra com base no número de dias trabalhados em Nova York entre a data da concessão e a data da aposentadoria, resultando em aproximadamente dois terços do ganho sendo Atribuído a Nova York. O estado usou a mesma alocação para a compensação diferida. O aposentado desafiou a alocação por vários motivos, incluindo os regulamentos que descrevem o método de alocação foram injustos e impraticáveis para os não residentes. A Divisão de Apelos Fiscais manteve os regulamentos e a alocação do rendimento para Nova York. Outros estados têm requisitos semelhantes para alocar o ganho de opção de compra de ações e a remuneração diferida para o estado em que o funcionário trabalhou durante o período em que as opções foram outorgadas e adquiridas e que a remuneração diferida foi obtida. Minnesota, onde eu pratico, é um desses estados. Às vezes, esses estados consideram decisões judiciais em estados com provisões de alocação semelhantes. Este caso de Nova York pode ser usado por um estado como o Minnesota para apoiar suas leis, exigindo a alocação de ganhos de opções de ações e a remuneração diferida obtida por um empregado em Minnesota que recebe os benefícios depois de se mudar do estado. Os empregados que se deslocam para um estado sem um imposto sobre o rendimento antes de exercer opções ou recebendo a remuneração diferida podem se surpreender ao descobrir que a totalidade ou uma parte desse rendimento permanece sujeita a tributação pelo estado em que eles trabalharam durante suas carreiras. Esta decisão de Nova York mostra que os estados são capazes de cobrar impostos nessa situação. Contato Início Os benefícios dos empregados são uma parte importante do pacote de remuneração total de todos os funcionários. A paisagem em constante evolução nas áreas de reforma dos cuidados de saúde, design do plano de aposentadoria e remuneração dos executivos torna difícil para os profissionais dos benefícios dos funcionários acompanhar os desenvolvimentos relevantes. Os advogados de benefícios do empregado na Stinson Leonard Street fornecem profissionais de recursos humanos, fiduciários de planos, atuários, contadores e outros no setor com assistência prática e econômica enquanto navegam através das leis, regulamentos e orientação complexas que regem os planos de benefícios dos empregados. Este blog destaca os principais desenvolvimentos no campo de benefícios dos empregados e itens de interesse para nossos clientes. Nossos Bloggers rarr Benefícios Notas Post Como vários estados, New York exige que os não residentes paguem impostos sobre o salário ganhos no estado. Essas regras se estendem a uma parcela alocável de remuneração diferida e ganham com o exercício de opções de ações adquiridas enquanto empregado no estado. A capacidade dos Estados de tributar um não residente é limitada nesta medida: a lei federal proíbe os estados de tributar os não residentes em distribuições de planos de aposentadoria qualificados ou em distribuições de remuneração diferida não qualificada pagos em parcelas sobre a expectativa de vida dos destinatários ou durante um período de pelo menos dez anos . Uma decisão recente da Divisão de Reclamações Fiscais do Estado de Nova York confirmou a determinação da Divisão de Tributação de Nova York de que um aposentado não residente teve que alocar a Nova York uma parcela da renda que ele percebeu ao exercer opções de compra de ações e do recebimento da remuneração diferida após Sua aposentadoria. O indivíduo era residente de Connecticut enquanto ele era contratado pela American Airlines e depois da aposentadoria. Durante seu emprego, ele trabalhou dentro e fora de Nova York. Ele recebeu opções de compra de ações durante os anos de 1996 a 2001 e novamente em 2003. Ele se aposentou em 2005, altura em que as opções estavam no agregado subaquático. Ele exerceu as opções de compra de ações em 2006. O estado de Nova York alocou o ganho de opção de compra com base no número de dias trabalhados em Nova York entre a data da concessão e a data da aposentadoria, resultando em aproximadamente dois terços do ganho sendo Atribuído a Nova York. O estado usou a mesma alocação para a compensação diferida. O aposentado desafiou a alocação por vários motivos, incluindo os regulamentos que descrevem o método de alocação foram injustos e impraticáveis para os não residentes. A Divisão de Apelos Fiscais manteve os regulamentos e a alocação do rendimento para Nova York. Outros estados têm requisitos semelhantes para alocar o ganho de opção de compra de ações e a remuneração diferida para o estado em que o funcionário trabalhou durante o período em que as opções foram outorgadas e adquiridas e que a remuneração diferida foi obtida. Minnesota, onde eu pratico, é um desses estados. Às vezes, esses estados consideram as decisões judiciais em estados com disposições de alocação semelhantes. Este caso de Nova York pode ser usado por um estado como o Minnesota para apoiar suas leis, exigindo a alocação de ganhos de opções de ações e a remuneração diferida obtida por um empregado em Minnesota que recebe os benefícios depois de se mudar do estado. Os empregados que se deslocam para um estado sem um imposto sobre o rendimento antes de exercer opções ou recebendo a remuneração diferida podem se surpreender ao descobrir que a totalidade ou uma parte desse rendimento permanece sujeita a tributação pelo estado em que eles trabalharam durante suas carreiras. Esta decisão de Nova York mostra que os estados são capazes de cobrar impostos nessa situação. Opções de estoque e impostos de renda do estado Registro de um seminário de CPE de 90 minutos com a QampA Conduzido na quinta-feira, 16 de outubro de 2008 Descrição Opções de ações e ações restritas são populares Incentivo dos funcionários no mercado competitivo dos EUA. No entanto, devido a uma força de trabalho cada vez mais móvel, itrsquos é muito fácil para uma empresa induzir involuntariamente a custas de cumprimento de impostos estaduais e obrigações tributárias no processo. Muitos estados aplicam de forma agressiva os requisitos de retenção nos empregadores fora do estado para os trabalhadores que realizam serviços dentro do estado, mas as diretrizes do estado geralmente são difusas. Os empregadores e os seus consultores devem entender quando ocorre o nexo de retenção e como cumprir os vários padrões estaduais. Além das complexidades de monitorar o movimento dos funcionários, entender várias leis de folha de pagamento estaduais e aplicá-las à remuneração baseada em ações, os empregadores podem achar que a declaração de retenção na fonte, em seguida, os expõe a consultas nexus para outros tipos de imposto de negócios estaduais e locais. Ouça como o nosso painel de consultores fiscais corporativos experientes quebra e esclarece as implicações fiscais estaduais dos incentivos de ações dos empregados, incluindo os riscos específicos que sua empresa enfrenta. Antecedentes sobre a remuneração de capital e sua tributação Tipos de compensação de ações Opções de ações Ações restritas e unidades de ações restritas Outros Como as opções são tributadas no nível federal, desde a data da concessão até o exercício Como as opções são tributadas no nível estadual, desde a data da concessão até o exercício Explicação de Como os estados são repassados fora de nós Exemplos específicos de abordagens estaduais Diferentes metodologias de estado para tributação Exemplos específicos de estados e metodologias Como o uso da compensação de capital pode desencadear Nexus Retenção do empregado Explicação de como o nexo do empregador é desencadeado Exemplos específicos Problemas e desafios de teletrabalho Renda, franquia e vendas da empresa Exposições fiscais ldquoDoing businessrdquo vs. ldquotransacting businessrdquo A retenção de empregados cria uma trilha de papel Exemplos específicos Implicações e questões relacionadas à repartição de renda corporativa Fator de folha de pagamento: Regras gerais Métodos alternativos ou ajustes discricionários Legislação federal de nota Exemplo de Estatuto de Nova York E Regras de retenção Diretrizes de auditoria Norma de trabalho em casa e outras nuances Desafios administrativos e opções Exemplos de estados Tendências na auditoria Exemplos específicos de estados e práticas de auditoria Questões políticas que as empresas precisam examinar O que as empresas e seus funcionários fiscais podem fazer se os funcionários tiverem fluxo de caixa Problemas ou devoluções de arquivos em vários estados. Plano de fundo em RH, plano de estoque, sistemas de folha de pagamento relevantes Quais ferramentas estão disponíveis e limitações de sistemas relevantes Como torná-los mais sofisticados Como os especialistas em impostos podem ajudar neste esforço Desafios com o movimento dos funcionários Criando mecanismos internos para rastrear o funcionário Movimentos Como os especialistas em impostos podem ajudar neste esforço O que as empresas estão fazendo Hábito de monitorar apenas executivos e os perigos inerentes Situações em que os executivos passam de impostos baixos para estados de impostos elevados São controles adicionais, documentação necessária Possíveis implicações de SoX 404 São controles adicionais , Documentação necessária O painel irá prepará-lo para elaborar uma estratégia f Ou: lidar com normas estatais conflitantes sobre retenção de obrigações e retenção de valores quando se trata de opções de compra de ações. Configurando um sistema de rastreamento para o departamento de impostos para monitorar o movimento de pessoal altamente remunerado de estado para estado. Gerenciando as fórmulas de rateio em estados onde a compensação baseada em estoque cria problemas para a empresa. Preparando-se para possíveis investigações de nexos estatais para outros impostos sobre empresas. Marlene Zobayan. West Coast Practice Leader, Global Rewards Deloitte amp Touche, San Jose, Califórnia. Ela possui mais de 15 anos de experiência internacional em impostos e benefícios, incluindo impostos e benefícios de expatriados nos EUA e U. K, e experiência de equivalência global. Ela fala regularmente em planos de estoque globais e questões de recompensas. Andy Gibson. Parceiro e Líder Nacional de Prática, Grupo de Compensação e Benefícios BDO USA, Atlanta Ele oferece serviços de compensação, benefícios e consultoria fiscal para entidades públicas, privadas e isentas de impostos. Ele se senta em um comitê de direção da AICPA sobre remuneração executiva e é o parceiro principal em Atlanta para as empresas ERISA Practice. Tom Geppel. Parceiro, Grupo de Serviços de Imposto sobre o Emprego PricewaterhouseCoopers, Nova York Ele teve mais de 18 anos de experiência em impostos de emprego federais e estaduais e liderou uma iniciativa sobre o cumprimento da retenção não residente no Estado de Nova York. Ele também trabalhou extensivamente no MampA e questões de imposto sobre o emprego com empresas Fortune 500. Patrocinador da NASBA CPE A Strafford Publications, Inc. é registrada na Associação Nacional dos Conselhos de Contabilidade do Estado (NASBA) como patrocinadora da educação profissional contínua no Registro Nacional de Patrocinadores do CPE. Os conselhos estatais de contabilidade têm autoridade final na aceitação de cursos individuais para crédito CPE. As queixas relativas aos patrocinadores registrados podem ser enviadas ao Registro Nacional de Patrocinadores do CPE através do site: nasbaregistry. org. Fornecedor aprovado pelo IRS Strafford é um provedor de educação continuada aprovado pelo IRS que oferece cursos certificados para Agentes Inscritos (EA) e Preparadores de Retorno de Imposto (RTRP). Materiais do programa
No comments:
Post a Comment